Deterring economic crimes: The case of tax evasion.

PUNISHMENT in crime deterrence; TAX evasion; CRIMINAL law; CRIME prevention

Criminal justice policies and measures for reform almost invariably include some aspect of deterrence-based models in their attempt to control crime. It is believed that making the costs of offences more onerous than the derived benefits will inhibit individuals from committing crimes. This study explores the utility of deterrence theory for criminal justice by examining it in the context of tax evasion. Tax evasion is useful in examining deterrence since it occurs in a setting in which the conditions for deterrence are most likely to exist. In this study, Canadian survey data were examined to gain an understanding of the effect of criminal justice sanctions on tax evasion. Findings suggest that perceived penalties are not as important to decisions about evading tax as are perceptions of the possibility of being apprehended. Some implications of this finding are that strategies of deterrence based upon penalty size may be ineffective if individuals contemplating tax evasion do not think they will be caught. This study raises questions about the adequacy of compliance strategies based upon the severity of sanctions, and discusses regulatory measures that lie outside of the criminal justice system which may hold more promise. [ABSTRACT FROM AUTHOR]

Une politique de justice pénale et les propositions de réforme de la justice s'appuient presque toujours sur un modèle de dissuasion de la criminalité. L'intention est de rendre ta commission des délits plus onéreuse que les bienfaits qu'on en retire et ainsi empêcher les personnes de les commettre. Les auteurs de cette étude utilise ce modèle dans le contexte de l'évasion fiscale. Ce contexte est approprié puisqu'il est très probable qu'on y trouve toutes les conditions nécessaires pour l'utilisation de la dissuasion. Les auteurs ont examiné des données canadiennes pour tenter de comprendre l'effet des sanctions sur les cas d'évasion fiscale. D'après les résultats, il ne semble pas que la perception qu'on a des sanctions est aussi importante pour prendre des décisions au sujet de l'évasion fiscale que les perceptions qu'on a de la possibilité d'être découvert. Il en résulte que les stratégies de dissuasion par la sévérité des sanctions peuvent être inefficaces si les particuliers qui songent à l'évasion fiscale ne pensent pas qu'ils seront découverts. Dans ce texte, les auteurs mettent en doute l'utilité d'une politique fondée sur fa sévérité des sanctions et discutent des mesures, autres que celles du système de justice pénale, qui semblent plus prometteuses. [ABSTRACT FROM AUTHOR]

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